La Cour fédérale de justice allemande (BGH) confirme que le délai de prescription du droit à la réserve héréditaire commence à courir immédiatement en cas de cession d'un bien immobilier en échange d'une rente viagère

Lorsque des descendants ou le conjoint sont déshérités par testament, ils ont droit à une part réservataire. Ce droit se limitant aux biens qui font effectivement partie de la succession au moment du décès, on tente souvent de réduire la succession par le biais de donations entre vifs.

Afin d’empêcher une érosion de la réserve héréditaire, l’article 2325 du Code civil allemand (BGB) accorde à l’héritier réservataire un droit dit « de complément de réserve ». En vertu de cette disposition, celui-ci a droit à une part minimale de la valeur des donations effectuées par le défunt, à hauteur de sa quote-part de réserve. En règle générale, seules les donations effectuées au cours des dix années précédant le décès doivent être prises en compte. Conformément à l’article 2325, paragraphe 3, un « modèle de dégressivité » s’applique ici, de sorte que la valeur à prendre en compte est réduite de 10 % par année écoulée. Au terme de ces dix ans, la donation n’est plus du tout prise en compte dans le calcul de la réserve héréditaire. Ce délai de dix ans commence généralement à courir à compter de la « remise de l’objet donné » au donataire.

Toutefois, selon la jurisprudence constante de la Cour fédérale de justice (BGH), ce délai ne commence à courir que lorsque le donateur a définitivement renoncé à la « jouissance » du bien donné et ne se réserve plus aucun droit d’usage. Dans le cas d’une donation assortie d’une réserve de droit d’usufruit, le donateur n’a pas « cédé économiquement » le bien immobilier, de sorte que le délai de dix ans ne commence pas à courir. Il en va de même pour la réserve d’un droit d’habitation étendu.

La Cour fédérale de justice (BGH) a récemment dû se pencher sur la question de savoir quand le délai de 10 ans commence à courir dans le cas d’une donation, lorsque le donateur, au lieu d’un droit d’usage, se fait promettre une rente viagère mensuelle garantie par une charge réelle inscrite au registre foncier. Dans un arrêt du 24 juin 2026 (réf. IV ZR 141/25), la Cour fédérale de justice a précisé que, lors d’un transfert de bien immobilier contre le paiement d’une rente viagère mensuelle, le délai de 10 ans pour les droits à la complétion de la part réservataire commence à courir immédiatement.

Les juges ont justifié cette dérogation à la réserve relative aux droits d’usage étendus en faisant valoir que la rente viagère constituait un simple droit au paiement et que la donatrice avait entièrement renoncé au pouvoir de disposition sur le bien immobilier lié à sa propriété. De même, le fait que le calcul de la rente viagère soit basé sur les revenus locatifs n’implique pas que la donatrice perçoive elle-même les loyers. Au contraire, elle continuerait à percevoir la rente viagère même si le bien immobilier n’était plus loué.

La garantie sous forme de charge réelle n’y change rien non plus, car celle-ci ne sert qu’à assurer la sécurité financière et ne confère aucun droit d’usage sur le bien immobilier.

Cette décision offre une précieuse sécurité juridique pour une planification successorale prévoyante. Un transfert de biens immobiliers contre le paiement d’une rente viagère permet désormais de réduire progressivement et de manière juridiquement sûre les droits à la réserve héréditaire ultérieurs, tout en garantissant sa propre retraite grâce à des revenus mensuels réguliers.

La présentation ci-dessus de la décision de la Cour fédérale de justice (BGH) vise à donner un premier aperçu du thème de la réduction des droits à la part réservataire complémentaire par le biais de donations. Chaque cession immobilière doit être adaptée individuellement à la situation familiale et financière et tenir compte également des aspects fiscaux. 

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Helen Brache

Avocate
, conseillère spécialisée en succession d’entreprise (DStV e.V.)