Les délais de transition pour l'inscription au registre de transparence arrivent à expiration

Bien qu'il ait été créé il y a un peu plus de cinq ans, le registre de transparence est souvent méconnu ou ignoré par les entrepreneurs au 1er octobre 2017. Ce manque d'intérêt pour le registre de transparence s'explique principalement par le fait que de nombreuses entreprises étaient exemptées de l'obligation d'inscription en vertu de la fiction de notification (article 20 de la loi sur le blanchiment d'argent [GWG], ancienne version).

Cette fiction juridique a toutefois pris fin le 1er août 2021, de sorte que l'obligation d'enregistrement s'applique désormais sans exception à toutes les sociétés inscrites au registre, aux associations et fondations enregistrées, aux trusts et aux entités juridiques similaires (ci-après dénommées « entité juridique »).

Si une entité juridique ne respecte pas son obligation d'enregistrement ou si l'enregistrement est erroné, elle s'expose à une amende. En effet, le non-respect de l'obligation d'enregistrement constitue une infraction administrative. Les amendes peuvent aller jusqu'à 150 000 euros pour les infractions mineures, et jusqu'à 1 million d'euros pour les infractions systématiques, graves ou répétées.

Afin de mettre en œuvre la modification législative, le législateur a accordé des délais de transition de durée variable pour la régularisation de l'inscription au registre de transparence aux sociétés qui ont bénéficié de la présomption de notification jusqu'au 31 juillet 2021. Jusqu'à l'expiration de la période transitoire concernée, les dispositions relatives aux amendes ne sont ou n'ont été suspendues que pour ces sociétés.

Les délais de transition sont actuellement fixés comme suit :

• les sociétés anonymes, les SE et les KGaA jusqu'au 31 mars 2023,

• les sociétés à responsabilité limitée (GmbH), les coopératives, les coopératives européennes,

les sociétés en nom collectif jusqu'au 30 juin 2023, et

• toutes les autres formes juridiques (telles que les KG, OHG) jusqu'au 31 décembre 2023.

Toutes les autres entités juridiques sont soumises aux dispositions relatives aux amendes et devraient déjà être correctement inscrites au registre de transparence. À l'expiration de la première période transitoire, le 31 mars 2023, il faut en outre s'attendre à ce que l'Office fédéral de l'administration procède à un contrôle systématique de l'exactitude et de l'exhaustivité du registre de transparence. C'est pourquoi les entrepreneurs ou les entreprises devraient dès à présent vérifier s'ils sont inscrits au registre de transparence et si cette inscription correspond à la réalité.

Version : 24. févr. 2023